原标题：会计驿站：搞定这1件事，就搞定了70%的财务基础工作！

大部分公司每个月的财务凭证差不多都有70%的凭证是费用报销，所以把费用报销这一关把好，一定会让我们的财务基础性工作有很大的提升。

一、费用科目—税

1.办公用品不是万能的挡箭牌

1）大额的办公用品费用税务局会要求提供清单明细

2）认实质不认形式，税务局会按人头匡算办公用品费用

2.餐费都需要进业务招待费吗？

1）出差时，本人的日常餐费可以计入差旅费

2）公司组织会议时，可以计入会议费

3）员工聚餐和加班时，可以计入职工福利费

3.旅游费涉税风险多

可先与当地税务局进行沟通，看是否可以在职工福利费、工会经费中列支，是否可以在税前扣除。

二、怎样做好员工的费用报销？

四个统一是为了让会计做账规范，也是为企业规避税务风险。

1.如何规避个税风险

报销费用时需避免以下字眼：

补助、补贴、津贴，

奖金、奖励、奖品，

礼品、礼金、赠品、赠送，

回扣、返点、提成。

2.会计人员勿自行找发票平账

1）会计账面的“其他应收款”：实质是没有取得发票的费用

2）会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销

3）借款人离职且无接替人的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该自己搞发票平账

3. 工作做到前面

1）事先做好培训

2）建立审批流程

3）设定各层级审批权限

4）严格审核发票

5）掌握好各科目报销重点

6）规避税务风险

7）建立奖惩措施

三、费用报销流程及账务处理

A. 先借款后报销

情形1：先借款后报销

a. 报销金额大于借款金额：如：借款100，报销150

借款时：

【费用申请单】（勾选申请借款）→下推（【付款申请单】可跳过）→下推【付款单】

费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为：借：其他应收款_员工 100 贷：银行存款/现金 100

报销时：

【费用申请单】→下推【费用报销单】（勾选申请付款，本次报销金额填写实际金额，费用报销单审核后会生成【其他应付单】） →下推【付款单 】（【付款单】金额为报销金额减去借款金额差额）

费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为：借：管理费用 150 贷：其他应收款_员工 150

费用报销单下推生成的付款单生成凭证： 借：其他应收款_员工 50 贷：银行存款/现金 50

b. 报销金额小于借款金额：如：借款200，报销150

借款时：

【费用申请单】（勾选申请借款）→下推（【付款申请单】）→下推【付款单】

费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为：借：其他应收款_员工 200 贷：银行存款/现金 200

报销时：

【费用申请单】→下推【费用报销单】（勾选申请退款，本次报销金额填写实际金额，费用报销单审核后会生成【其他应付单】） →生成【付款退款单 】（【付款退款单】金额为借款金额减去报销金额差额）

费用报销单同步产生的其他应付单生成凭证为：借：管理费用 150 贷：其他应收款_员工 150

费用报销单下推产生的付款退款单生成凭证：

借：其他应收款_员工 -50 贷：银行存款/现金 -50

B. 实报实销

情形1：费用报销单上无实报实付参数时

报销时：

【费用申请单】(不勾选申请借款）→【费用报销单】（勾选申请付款，如果没有用费用申请单下推，则报销金额和费用金额保持一致，费用报销单审核后生成【其他应付单】）→（【付款申请单】可跳过）→【付款单】

费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为：

借：管理费用 150

贷：其他应收款_员工 150

费用报销单下推产生的付款单生成凭证为：

借：其他应收款_员工 150

贷：银行存款/现金 150

情形2：费用报销单上有实报实付参数时

报销时：

【费用申请单】(不勾选申请借款）→【费用报销单】（勾选实报实付，申请付款，也可直接新增【费用报销单】→（【付款申请单】可跳过）→【付款单】

实报实付费用报销单不会同步产生其他应付单；

实报实付

系统未设置预置模板，需要在付款单凭证模板增加付款用 途为“实报实付”的分录。

费用报销单下推产生的付款单生成凭证为：

借：管理费用 150

贷：银行存款/现金 150

【说明】费用报销过程中【费用申请单】和【付款申请单】根据企业实际审批情况有选择的 使用，并非必须的步骤。

本文由会计培训耿老微（BBKK102）原创，如需了解更多最新会计知识请关注耿老师。

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