原标题：增值税率从13%降为8%?客户要求产品也要降价，合理吗?

近日，人大代表姜明 阐述了他的《关于增值税税制改革的建议》建议： 简化税制，将13%、9%、6%增值税税率合并为一档8%;同时建议取消增值税普通发票和以票定额。

将13%、9%、6%增值税税率

合并为一档8%

取消增值税普通发票

取消以票定额

总结起来就是：简化税率结构，降低管理成本，减少征纳矛盾，促进社会和谐。

众所周知，在税制改革方面我们国家是下了很大决心的，从18年的17%降到16%再降到现在的13%，所以姜明代表建议的降到8%也不是不可能……

新闻可能几句话就交代清楚了，不过我们来重点探讨一下： 如果税率真的降到8%，我们的产品价格是否也可以同比例下调?客户要是要求我们同比例降价我们是不是可以答应了?

答案是：不可以!

大家还记得18年国家把增值税从17%降到16%，客户借机要求降价1%的事吗?

假设你的采购成本是100元，成交价是120元。如果按17%增值税率，你的进项税是100*0.17=17元，出项缴税是120*0.17=20.4元，实际进项抵扣后，你的纳税额为：20.4-17=3.4元。实际利润为120-100-3.4=16.6元。

如果你不给客户降价，增值税为16%，则你的进项税是100*0.16=16元，出项税是120*0.16=19.2元，你的纳税额为：19.2-16=3.2元，实际利润为120-100-3.2=16.8元。这意味着，如果你不给客户降价，少缴纳的0.2元税都归你了。

如果你给客户降价1%，则成交价是120*(1-1%)=118.8元。如果按16%增值税率，你的进项税是100*0.16=16元，出项缴税是118.8*0.16=19元，实际进项抵扣后，你的纳税额为：19-16=3元。实际利润为118.8-100-3=15.8元。这比原来未降价未减税少赚了16.6-15.8=0.8元，利润减少了4.8%。

这不算不知道，一算吓一跳。不是说好降1%的吗?怎么利润一下降了4.8%?问题到底出在了哪里?

细心的销售员应该注意到： 在你给客户降价的情况下，如果你的供应商没有给你同时降价，那么，你的利润将损失将近5%。所以，买卖有风险，降价需谨慎。

国家降税率，并不是对销售价格也相应的降低了同样的百分比，我们上一次见到增值税降1%，终端市场上商品的价格并没有因此也降一个百分点，提出要求供应商降价的企业，首先看看你自己的销售价格，是否也降了呢?

可能对于中间环节的企业来说，他们的客户要求这样降价，他们被迫也是降了，可这个要求，首先是从下游客户传导下来的，这是一个竞争的结果，也是一个利益分配的过程，这不是增值税的原理导致的结果。所以，做企业，始终要想到自己处于什么样的竞争环境中，提高企业的核心竞争力才是关键。

其次，假如所有上下游企业都按国家的税率来自觉的重新调整价格，也不是政策降5%的增值税税率，就要求上游供应商降价5%的，因为政府对企业征税，并不是降了5%的征收率(征收率与税率不是一个概念)，增值税实质上是对企业增值部份按税率征税，企业的增值率不会是100%。

而且，就算每个企业都将政府的减部份让渡给下游企业，一个环节的增值税是这个环节增值部份减少的征税，才是可以让渡给下游的部份，这个部份的比例应该是这个环节增值率与减税率的乘积。用公式表示：不含税价格下调=增值率*3%，含税价格下调=增值率*3*/1.16。

举个例子：企业的进项占营收的60%，假如企业的进项100%能取得增值税专用发票，不管增值税税率是多少，进销项都是可以相抵的，对企业来说，只是对增值的40%按税率征税了。那么，现在增值税降5%，对该企业来说，只是减少了增值税税负2%，这个2%，还是相对不含税销售而言的，不是对含税销售收入而言的。相对降税前的含税销售收入，只减少了税负1.724%。

因此，从纯降税来看税负的下降，每个企业减税的空间，取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。实际上，上游企业也不可能是降价5%，合理的只能是将上游减税的部份转移到下游，正如我们分析的例子，税率降5%，企业降价2%。因此，借势要求上游或下游都要降5%的企业，不是不懂，就是借故耍流氓。但是在中国这类耍流氓的企业非常多，现实中有很多大集团、企业都非常强势，借机要求它的供货方(特别是充分市场竞争的部品)降价5%，供货方为了存活也不得不接受!

归根结底，其实降低的只是税率，与商品价格是无关的!

责编|刘朝宗

整理|刘朝宗

排版|刘朝宗

来源：开洋聊化工、中国经营报、铜价行情

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