原标题：山西财略-管理会计专题讲座第十四期

管理会计专题讲座

管理会计专题讲座之《企业全面预算管理体系与绩效管控》专题培训

2019年10月26-27日 太原（山西省委党校）

课程背景：

以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。

培训讲师将通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助学员了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

一、参会对象

主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

二、课程收益：

从公司财务运作体系的角度，认识预算对于公司经营管理的重要性

了解企业预算编制的基本流程、主要方法及执行中的跟踪控制的有效方法

理解并构建适合自己公司的预算管理体系

掌握成本预测、预算差异分析等财务分析工具

学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

学会如何处理和应对企业全面预算管理、控制与实施中的疑难问题

理解预算对企业的价值及各部门的预算管理责任

增进经营部门与财务部门在预算管理和控制方面的共识

三、讲师介绍

周国海教授，天津科技大学会计系教授，天津企业家协会聘请为高级培训师。中国统计学会国家级会员。2006年被评为天津高教系统职业教育先进个人获市政府颁发的市级职教模范证书。

财务部评选为《中国优秀财务专家》编入《中国优秀财务专家名典》颁发国家级证书。天津财政局直属正财会计师事务所，财务总监，主管账务咨询，及税款筹划和财务分析等工作。周国海老师在《中国统计》《职教论坛》《会计研究》等国家级刊物上发表论文近二十多篇，著有《新编财务会计》《企业税款筹划方案初探》《企业内控制度研究》等数十部书籍。

周国海老师长期在天津《电力股份有限集团公司》《城市住宅集团》《中新药业股份集团》《美资摩托罗拉集团》等大型企业担任财务高级顾问。周国海老师在天津河西财政局会计学校主讲《会计从业资格证书》《初级实物》《中级实物》课程多年。周国海老师在天津地区常年做《会计后续教育工作》仅2012年就主讲高达35场次总计近7300人的工作量，会计人员反映良好。2012年被（北京）中财国融国际培训中心特聘为总会计师CFO、管理会计师、国际会计师资格考核课程主讲教师，赴山东济南，山西太原，河南郑州，河北石家庄，内蒙呼和浩特及东北沈阳讲授培训课程，效果良好深受中高端财务人员的好评。

四、课程大纲

国地税合并，究竟对企业税务管理存在哪些因素的影响？

一：企业为什么要进行全面预算管理与控制？

什么是有效的控制？

全面预算管理到底能给企业带来什么？

预算在企业运营过程中的角色

著名企业实施预算管理前后的转变

有效的预算控制体系应该是怎样的？

从传统的财务预算到全面预算管理

全员参与的预算管理

如何建立数字化管理文化？

二：怎样编制预算

预算编制的流程和逻辑

预算编制指南的准备

关键预算的编制方法

经济波动对预算目标的影响

收入预测方法及销售费用预算

生产预算的编制要领

采购预算的编制要领

管理预算的编制要领

资金预算的编制要领

从需求分析开始的预算编制方法：零基预算

预算编制成果

预算的原则性与灵活性

静态预算

弹性预算

滚动预算

在不可控因素出现时如何调整预算

预算偏差度的设定原则

三：预算编制技巧与预算构成

一、预算编制技巧

案例讲解：预算编制方法（利润中心，成本中心，费用中心，投资中心）

二、全面预算构成-三位一体

案例讲解：企业全过程预算管理

三、两种先进的预算管理方法

案例分析：某企业滚动预算管理

四：企业全面预算的管理重点

思考与讨论：中国企业在预算管理中存在哪些问题？

预算管理问题的症结在哪？

如何建立一种“数字化管理”的预算文化？

如何解决预算管理中的问题?预算3+1原则：

领导的支持是关键

组织规划是保障

示例：年度预算与具体预算编制的规划

检查监控是抓手

思考与讨论：财务部门在预算管理中扮演什么角色？

软件运行出效率

如何保障全员参与的预算体系？

将预算当作项目管理?如何管理

各部门人员角色定位?责任划分

各部门之间及部门内部的沟通与协调

正确理解预算的巨大价值

预算的四大难点：制定目标、组织规划、准确预测、协调沟通

重要的预算编制方法：零基预算

传统预算方法：历史基数法的应用方法和不足之处

推翻以前的预算制作方法：零基预算

零基预算编制步骤与核心要点

案例分析：某企业运用零基预算进行销售费用预算（人员成本、商务费用、广告费用等）

工具模板：预算需求分析

五：企业全面预算编制的技术流程

把握预算编制过程中的首要环节

预算编制的基本流程

收入预测方法及销售费用预算

案例分析：如何确定收入预算的目标

生产和采购预算的编制

由销量得到产量

详尽的生产预算，更好的成本事先控制

由产品BOM得到采购预算

生产人工成本的预算

生产费用的预算

投融资预算的编制重点

费用预算的编制重点

资金预算的编制重点?经营目标能否实现的物质保障

案例分析：

各部门预算举例

看一家500强公司如何确定销售目标

一家着名外企的生产预算编制案例

如何确定生产人工成本

某企业现金预算编制的全流程

工具模板：预算编制表单（1）——年度预算编制的时间进度表

工具模板：预算编制表单（2）——预算编制指南

实现有效的预算考核的三大要求

六：全面预算的跟踪与执行

预算与滚动预测“三问”

预算在执行过程中可不可以更改？

预算在执行过程中可不可以调整？

预算执行中为什么要调整？调整的是什么？

预算与执行为何脱节？

怎样才能带来预算的有效执行？

全面预算中的差异分析

差异分析的目标：算清每种差异带来的影响

单产品的差异分析：价格差异、数量差异、总差异

案例分析：利润差异分析?为什么利润和预算有差别

案例分析：弹性预算的重要作用与实战应用

全面预算管理的重要工具?仪表板

仪表板管理的五大原则

如何使用仪表板及时跟踪行动计划的执行情况

协调——横向协调

关键——最重要的信息

紧急——仪表板的频率

效率——行动

参照——仪表板的内容

思考与讨论：总经理每天要看的三个仪表板

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